FBAR Nedir?
FBAR (Foreign Bank Account Report), resmi adıyla FinCEN Form 114, ABD'li vergi mükelleflerinin yurt dışındaki banka ve finansal hesaplarını FinCEN'e (Financial Crimes Enforcement Network) bildirdiği yıllık rapordur.
Mantığı basit: ABD hükümeti, vatandaşlarının ve vergi mükelleflerinin yurt dışında ne kadar parası olduğunu takip etmek istiyor. Banka gizlilik yasasının (Bank Secrecy Act — BSA) bir parçası olan bu yükümlülük 1970'lerden beri var — ama son yıllarda ciddi biçimde uygulanmaya başlandı.
Peki Mercury hesabım ne? Mercury, ABD'de kurulu bir banka. ABD'de kurulu LLC'nin ABD bankası — bu "foreign account" sayılmıyor. FBAR genellikle yurt dışı hesaplar için. Ama bu denklem, ABD'de yaşayan biri için Mercury dışındaki yurt dışı hesaplarına bakıyor. Konuyu aşağıda detaylandırıyoruz.
Kim FBAR Sunmalı?
FBAR yükümlülüğü şu kişiler için geçerlidir:
- ABD vatandaşları
- ABD daimi sakini (Green Card sahibi)
- Substantial Presence Test'i geçenler (yılın belirli bir kısmını ABD'de geçirenler)
- Bazı ABD'li varlıklar (LLC, tröst vb.)
Bu kişilerin yurt dışı finansal hesaplarının toplam bakiyesi yıl içinde herhangi bir an $10.000'ı aşarsa FBAR sunulmalıdır.
Türkiye, Almanya, Azerbaycan veya Bulgaristan'da yaşayan yabancı Wyoming LLC sahibi — ABD vatandaşı değilseniz, Green Card'ınız yoksa ve ABD'de sürekli ikamet etmiyorsanız, büyük olasılıkla FBAR yükümlüsü değilsiniz. Bu durumda Mercury hesabınız ne kadar büyük olursa olsun FBAR gerekmeyebilir. Ama "gerekmeyebilir" ile "kesin gerekmez" arasındaki farkı bir vergi danışmanıyla teyit edin.
Yabancı LLC Sahibi İçin FBAR Durumu
Bu bölüm sayfamızın okuyucu kitlesi için en kritik kısım.
| Durum | FBAR Zorunlu mu? | Not |
|---|---|---|
| Türkiye'de yaşayan Türk vatandaşı, Wyoming LLC | Büyük olasılıkla HAYIR | ABD vergi mükellefi sayılmıyor — yurt dışı hesap bildirimi yükümlülüğü yok |
| Almanya'da yaşayan Türk vatandaşı, Wyoming LLC | Büyük olasılıkla HAYIR | Almanya'daki FATCA/yerel bildirim yükümlülükleri ayrı — ABD FBAR değil |
| ABD'de yaşayan O-1 viza sahibi, Wyoming LLC | EVET — teyit edilmeli | Substantial Presence Test geçilebilir — vergi danışmanıyla değerlendirilmeli |
| ABD vatandaşı, yurt dışında yaşıyor | EVET | ABD vatandaşları nerede yaşarsa yaşasın FBAR'dan muaf değil |
| Green Card sahibi, yurt dışına çıktı | Muhtemelen EVET | Green Card durumu korunuyorsa yükümlülük devam eder — dikkat |
| Azerbaycan'da yaşayan Azeri vatandaşı, Wyoming LLC | Büyük olasılıkla HAYIR | ABD vergi mükellefi sayılmıyor |
$10.000 Eşiği Nasıl Hesaplanır?
FBAR yükümlülüğünü doğuran eşik hesabı sık yanlış anlaşılıyor. Birkaç kritik nokta:
- Toplam bakiye: Birden fazla yurt dışı hesabınız varsa, bakiyelerin toplamı dikkate alınır. Her hesabın ayrı ayrı $10.000'ı aşması gerekmez.
- Herhangi bir an: Yıl sonundaki bakiye değil, yıl içindeki herhangi bir andaki maksimum bakiye. Yılda bir gün $12.000 varsa ve geri kalanı $3.000'daysa FBAR eşiği geçilmiştir.
- Dolar cinsinden hesaplama: Farklı para birimlerindeki hesaplar, ilgili günün döviz kuruyla USD'ye çevrilir.
- Hesap türü geniş: Banka hesabı, menkul kıymet hesabı, emeklilik hesabı, bazı sigorta poliçeleri FBAR kapsamına girebilir.
Mercury hesabı FBAR'a giriyor mu? Mercury ABD'de kurulu bir banka — ABD'li vergi mükellefleri için "domestic account" sayılır, yurt dışı değil. FBAR yalnızca yurt dışı hesaplar için. Mercury bu kapsama girmiyor. Ama yurt dışında başka hesaplarınız (Türkiye, Almanya, BAE vb.) varsa ve ABD vergi mükellefisiniz, onlar FBAR'a dahil.
FBAR Nasıl Sunulur?
FBAR yalnızca BSA E-Filing sistemi üzerinden online sunulur. Posta veya faks yok.
BSA E-Filing Sistemine Giriş
bsaefiling.fincen.treas.gov adresine gidin. "File FinCEN Form 114" seçin. Hesap açmanız gerekiyor — ücretsiz.
🌐 bsaefiling.fincen.treas.govKişisel Bilgilerinizi Girin
Ad, soyad, SSN veya ITIN, adres. Filer type: "Individual" (bireyler için).
📋 SSN veya ITIN gerekliYurt Dışı Hesap Bilgilerini Girin
Her yurt dışı hesap için: ülke, banka adı, hesap numarası, maksimum bakiye. Her hesap ayrı satırda.
🏦 Her hesap ayrıOnaylayın ve Gönderin
Bilgileri kontrol edin. BSA pin numarası ile onaylayın ve gönderin. Sistem anında onay numarası veriyor.
✓ Ücretsiz — Anında onayÜlke Bazlı FBAR Analizi
"FBAR sorusu genellikle ABD'ye taşınan danışanlardan geliyor. Türkiye'deyken kurulan LLC, ABD'ye taşınınca farklı bir tablo ortaya çıkıyor. O-1 vizesiyle ABD'de yaşayan biri için Substantial Presence Test takibi kritik — bu testi geçince FBAR yükümlülüğü doğuyor."
— Orhan Doğan · O-1A Vize Sahibi · Houston, TXABD'ye taşınıyorsanız vergi tablosu değişiyor.
O-1, EB vize sahipleri ve ABD'ye taşınanlar için FBAR, vergi mükellefiyet durumu ve tüm yükümlülükler değişiyor. Birlikte değerlendirelim.
FBAR vs FATCA — Farkı Nedir?
Bu iki kavram çok karıştırılıyor. Net fark şudur:
| Kriter | FBAR (FinCEN 114) | FATCA (Form 8938) |
|---|---|---|
| Kim sunar? | ABD'li vergi mükellefleri | ABD'li vergi mükellefleri |
| Nereye sunulur? | FinCEN (BSA E-Filing) | IRS (Form 8938, vergi beyannamesiyle) |
| Eşik | $10.000 (toplam) | $50.000 (yurt içi) / $200.000 (yurt dışı) |
| Ne raporlanır? | Yurt dışı banka hesapları | Belirli yabancı finansal varlıklar |
| Ceza | $10.000 - $100.000+ | $10.000 - $50.000 |
| Tarih | 15 Nisan (oto. uzatma 15 Ekim) | 15 Nisan (vergi beyannamesiyle) |
Kritik Hatalar ve Nasıl Önlenir?
- ABD'li vergi mükellefi olmadan FBAR sunmak: Gerekmediği halde FBAR sunmak da sorun yaratabilir. Yükümlülüğünüzü doğru değerlendirin.
- Yıl sonundaki bakiyeye bakmak: FBAR eşiği yıl sonundaki değil, yıl içindeki herhangi bir andaki maksimum bakiyeye göre hesaplanır.
- Sadece en büyük hesabı raporlamak: Tüm yurt dışı hesapların bakiyelerinin toplamı dikkate alınır. Her hesabın ayrıca raporlanması gerekiyor.
- Substantial Presence Test'i takip etmemek: ABD'de uzun süre yaşayanlar bu testi geçebilir. Yılda 183 gün kuralı ve önceki yıllardaki gün hesabı ile birleşiyor.
- FBAR ile FATCA'yı karıştırmak: İkisi ayrı formlar, ayrı kurumlara, ayrı eşikler. İkisi de gerekebilir — ama çoğu yabancı LLC sahibi için ikisi de gerekmez.