Federal Vergi ve Eyalet Vergisi: İki Ayrı Sistem, İki Ayrı Son Tarih

ABD'de LLC sahibi olmak iki ayrı vergi sistemine tabi olmak demektir. Bu iki sistem birbirinden tamamen bağımsızdır. Birini yerine getirmek diğerinin yerine getirildiği anlamına gelmez.

KriterFederal Vergi (IRS)Eyalet Vergisi
KurumuIRS — Internal Revenue ServiceHer eyaletin Secretary of State / Tax Dept.
Zorunlu FormlarForm 5472 + Form 1120 (Proforma)Annual Report / Franchise Tax Report
KapsamTüm ABD LLC'leri (yabancı ortaklı)Yalnızca o eyalette kayıtlı LLC
Boşta Şirket MuafiyetiYok — sıfır işlem bile beyan zorunluEyalete göre değişir
Temel Son Tarih15 Nisan (uzatmayla 15 Ekim)Wyoming: Yıl dönümü | FL: 1 Mayıs | DE: 1 Haz | TX: 15 May
Gecikme Cezası$25.000 otomatik (Form 5472)$25-400 + askıya alınma
🚨

Kritik yanlış anlama: "Eyalet raporunu verdim, federal yükümlülük tamam" — YANLIŞ. İki sistem tamamen bağımsız. Wyoming'e yıllık rapor verdirseniz ve IRS'e Form 5472 sunmadıysanız, $25.000 ceza riskiniz devam eder. Her iki sistemi aynı anda yönetmek zorundasınız.

Form 5472 Nedir? Yabancı Ortaklı LLC'nin En Kritik Yükümlülüğü

Form 5472, resmi adıyla "Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business". Türkçesiyle: Yabancı tarafından %25 veya daha fazla oranında sahip olunan ABD şirketinin bilgi beyannamesi.

Türkiye'den, Azerbaycan'dan, Kazakistan'dan, Almanya'dan veya dünyanın herhangi bir yerinden ABD'de LLC kurduysanız ve şirketin tek sahibi sizseniz — bu form sizin için zorunludur. İstisna yok.

Form 5472'de Ne Beyan Edilir?

  • Şirket bilgileri: EIN, eyalet, kuruluş tarihi, faaliyet türü
  • Yabancı ortağın bilgileri: Ad, pasaport ülkesi, adres, vergi kimlik numarası
  • "Reportable Transactions": Ortak ile şirket arasındaki tüm para hareketleri — ortak tarafından yapılan yatırım, çekilen para, ödenen giderler dahil
  • Sıfır işlem bildirimi: Hiç işlem yapılmamış yıllarda bile form sunulmalı ve "no reportable transactions" işaretlenmelidir
Otomatik Ceza
$25.000
Form 5472'yi zamanında sunmamanın otomatik cezası $25.000'dır.
IRS bu cezayı herhangi bir uyarı veya itiraz süreci başlatmadan otomatik uygular. Devam eden ihlallerde her ay ek $25.000 eklenir. Yanında gecikme faizi de işler. "Bilmiyordum" mazereti IRS tarafından kabul görmez.

Form 5472 ile Form 1120 İlişkisi

Form 5472 tek başına sunulamaz. IRS, Form 5472'nin Form 1120 (Proforma) ile birlikte sunulmasını zorunlu kılıyor. Form 1120, normalde C-Corporation için kullanılan kurumsal gelir vergisi beyannamesidir. Yabancı ortaklı Single Member LLC'ler için "Proforma" — yani yalnızca tanımlayıcı bilgilerin doldurulduğu — versiyonu kullanılır. Gelir/gider detayı buraya girmez ama form sunulur.

💡

Tek üye mi, çok üye mi? İki veya daha fazla üyeli LLC, IRS gözünde partnership olarak değerlendirilir ve Form 1065 + Schedule K-1 gerektirir. Single Member LLC (tek kişilik) ise "Disregarded Entity" veya yabancı ortak durumunda Form 5472 + 1120 yolunu izler. Şirketinizin yapısı vergi formunu doğrudan etkiliyor.

Hiç İşlem Yapmayan LLC'de Vergi Beyanı Zorunluluğu

Bu, en sık sorulan ve en sık yanlış anlaşılan konu. Net söyleyeyim:

"ABD LLC kurduğunuz yıldan itibaren, şirket hiç faaliyet göstermemiş, tek bir dolar gelir elde etmemiş, hiç harcama yapmamış olsa dahi — IRS'e yıllık Form 5472 + Form 1120 sunmak zorundasınız. Bu kural değişmiyor."

Peki neden? IRS'in mantığı şu: Şirketin var olması, yabancı bir ortağın ABD sistemine dahil olması demektir. Bu dahiliyetin her yıl raporlanması gerekir. "İşlem olmadı" bilgisi de bir bilgidir ve raporlanmalıdır.

Sıkça Karşılaşılan Senaryo

LLC kurdunuz. EIN aldınız. Banka hesabı açmayı ya da diğer adımları erteledıniz. Şirket 1 yıl boyunca hiç çalışmadı. Vergi sezonuna geldiniz — "boşta şirket, beyan vermem gerekmez" düşündünüz. Bu düşünce $25.000 cezaya mal olabilir.

  • Şirket kuruluşundan itibaren her takvim yılı için beyan zorunludur
  • Sıfır gelir, sıfır gider, sıfır banka hareketi — farketmez
  • Uzatma talep edebilirsiniz (Form 7004 ile 6 aylık ek süre) ama bu son tarihi değiştirir, yükümlülüğü kaldırmaz
  • Şirketi "kapatmak" istiyorsanız doğru prosedürle kapatmanız gerekir — aksi takdirde beyan yükümlülüğü devam eder

Şirket Türüne Göre Federal Vergi Yükümlülükleri

Şirket TürüIRS SınıflandırmasıZorunlu FormlarSon Tarih
Single Member LLC
(Yabancı ortak)		 Disregarded Entity + Yabancı Sahibi Form 5472 + Form 1120 (Proforma) 15 Nisan / 15 Ekim
Multi-Member LLC
(2+ ortak)		 Partnership Form 1065 + Schedule K-1 15 Mart / 15 Eylül
LLC → S-Corp Seçimi S Corporation Form 1120-S + Schedule K-1 15 Mart / 15 Eylül
LLC → C-Corp Seçimi C Corporation Form 1120 + Ek formlar 15 Nisan / 15 Ekim
Yabancı Ortaklı
C-Corporation		 C Corporation Form 5472 + Form 1120 15 Nisan / 15 Ekim
⚠️

Dikkat: S-Corporation seçimi yabancı ortaklar için kapalıdır. S-Corp statüsü yalnızca ABD vatandaşları ve daimi oturma izni sahiplerine (Green Card) açıktır. Türkiye, Azerbaycan veya başka ülkeden LLC sahibiyseniz S-Corp seçimi yapılamaz. Bu konuyu danışmanlık seansında netleştirin.

Eyalet Vergi Tarihleri: 5 Eyalet İçin Kritik Bilgiler

Wyoming

Wyoming'in eyalet gelir vergisi yoktur — bu Wyoming LLC'nin cazip olmasının temel nedenlerinden biri. Ancak yıllık Annual Report zorunludur.

  • Son Tarih: Şirketin kuruluş yıl dönümü (örn. Mart'ta kurduysanız her yıl Mart)
  • Ücret: Minimum $60 (şirketin Wyoming'deki varlıkları $300.000'ı aşıyorsa daha fazla)
  • Portal: Wyoming Secretary of State — sosFiles.wyo.gov
  • Geç Ödeme: $25 geç ücret + 60 gün içinde ödenmezse şirket "Delinquent" statüsüne girer
  • Devam eden ihmal: Şirket adminitrative dissolution (otomatik kapatma) riskiyle karşılaşır

Florida

Florida'da eyalet gelir vergisi yoktur. Ancak her LLC için yıllık Annual Report sunumu zorunludur.

  • Son Tarih: 1 Mayıs — bu tarihten önce sunulmazsa ceza eklenir
  • Ücret: $138,75
  • Portal: sunbiz.org
  • Geç Ödeme Cezası: $400 ek ücret (toplam $538,75)
  • Şirket Askıya Alınma: Eylül'e kadar ödenmezse şirket "Inactive" statüsüne düşer
  • Restore: $138,75 yeniden etkinleştirme ücreti gerekir

Texas

Texas'ta eyalet gelir vergisi yoktur. Franchise Tax uygulanır — ama çoğu küçük LLC için gerçek vergi ödemesi sıfırdır.

  • Son Tarih: 15 Mayıs
  • Eşik: Yıllık gelir $2,47 milyon altındaysa "No Tax Due" raporu sunulur (sıfır ödeme)
  • Büyük şirketler: $2,47M üzeri gelir için %0,375 veya %0,75 vergi oranı
  • Portal: Texas Comptroller — comptroller.texas.gov
  • Geç Ceza: Raporun zamanında sunulmaması durumunda 5% + aylık faiz

Delaware

Delaware şirket hukuku açısından caziptir ama yıllık franchise tax zorunludur.

  • Son Tarih: 1 Haziran
  • LLC Franchise Tax: Sabit yıllık $300
  • Corporation (C-Corp): Authorized shares yönteminde çok daha yüksek olabilir (dikkatli seçim gerekir)
  • Portal: Delaware Division of Corporations
  • Geç Ceza: $200 ek ücret + aylık %1,5 faiz

New Mexico

New Mexico, yıllık rapor gerektirmeyen en cazip eyaletlerden biridir.

  • Yıllık Rapor: Yok — eyalet zorunluluğu yok
  • GRT (Gross Receipts Tax): New Mexico'daki satışlar için geçerli. Yurt dışı veya New Mexico dışı faaliyet için genellikle geçerli değil
  • Federal beyan yükümlülüğü: Form 5472 + 1120 Federal olarak yine zorunlu
Tarih
Yükümlülük
Ceza
15 Mart
Form 1065 / 1120-S
Multi-member LLC / S-Corp beyanı
Ceza + faiz
15 Nisan
Form 5472 + Form 1120
Yabancı ortaklı Single Member LLC
$25.000 otomatik
1 Mayıs
Florida Annual Report
sunbiz.org üzerinden
$400 geç ceza
15 Mayıs
Texas Franchise Tax
No Tax Due veya Franchise Tax Report
%5 + faiz
1 Haziran
Delaware Franchise Tax
LLC için $300 sabit
$200 + %1,5 aylık faiz
15 Eylül
Form 1065 / 1120-S Uzatma
6 aylık uzatma son tarihi
Uzatma biter
15 Ekim
Form 5472 + 1120 Uzatma
6 aylık uzatma son tarihi
Uzatmadan sonra $25K
Yıl Dönümü
Wyoming Annual Report
Kuruluş yıl dönümünde
$25 + dissolution riski
Her an
FinCEN BOI Güncellemesi
Ortak/adres değişikliğinde 30 gün
Günlük $591

Federal Vergi Yönetimi: Yıl Boyunca Ne Yapmalısınız?

1

Yıl Boyunca Kayıtlarınızı Tutun

Her banka hareketi, her gelen ödeme, her yapılan harcama kaydedilmelidir. Bu kayıtlar hem Form 5472'nin "reportable transactions" bölümü için hem de olası bir IRS denetiminde kanıt olarak kullanılacak. Yılın son gününde kayıt tutmaya başlamak çok geç. Amerika Hizmetleri platformu bu kayıtları otomatik senkronize eder.

📊 Yıl başından itibaren — erteleme yok
2

Form 5472'yi Hazırlayın

Ocak-Mart döneminde bir önceki yılın tüm işlemleri derlenir. Form 5472, EIN, şirket bilgileri, yabancı ortak bilgileri ve tüm reportable transactions ile doldurulur. Sıfır işlem yılı için bile form doldurulur — "no reportable transactions" işaretlenerek.

⚠️ Tek hata $25.000 maliyeti — dikkatli doldurun
3

Form 1120 (Proforma) ile Birlikte Sunun

Form 5472, Form 1120 ile birlikte IRS'e posta veya e-file yoluyla sunulur. Son tarih 15 Nisan. Uzatma talep edecekseniz Form 7004'ü 15 Nisan'dan önce sunun — bu 15 Ekim'e kadar ek süre tanır. Uzatma talep etmek gecikme cezasını önler ama ödenmesi gereken vergi varsa bu tarihe kadar ödenmesi gerekir.

📬 15 Nisan — ya da Form 7004 ile uzatma
4

Eyalet Raporunu Ayrı Takip Edin

Hangi eyalette LLC kurduğunuza bağlı olarak ayrı son tarih ve ayrı portal. Wyoming yıl dönümü, Florida 1 Mayıs, Delaware 1 Haziran, Texas 15 Mayıs. Bu raporlar federal beyannameden tamamen bağımsız — biri diğerinin yerini tutmuyor.

⚠️ Her eyalet kendi portalı ve son tarihi
5

FinCEN BOI'yi Güncel Tutun

Kuruluşunuzdan sonra FinCEN BOI bildirimi yaptıysanız (yapmanız zorunluydu), ortak değişikliği, adres değişikliği veya isim değişikliğinde 30 gün içinde güncelleme yapılmalı. Güncelleme yapılmazsa günlük $591 ceza uygulanır. Amerika Hizmetleri paketi bu değişiklikleri takip eder.

🏛️ Her değişiklikte 30 gün içinde güncelle

Cezalar: Gerçek Rakamlar, Gerçek Riskler

$25.000
Form 5472
Zamanında sunulmama veya eksik/hatalı beyan. Otomatik, itiraz süreci beklemeden.
$25.000+
Devam Eden İhlal
Her devam eden ay için ek $25.000. 3 ay gecikme = $75.000+ risk.
$591/gün
FinCEN BOI
Günlük ceza. Ayrıca 2 yıla kadar hapis cezası da var (kasıtlı ihlal için).
$400
Florida Annual
1 Mayıs'tan sonra geç sunulan Florida Annual Report için ek ücret.
$200
Delaware
Franchise tax geç ödeme cezası + %1,5 aylık faiz.
Dissolution
Eyalet Askıya Alma
Raporlar uzun süre sunulmayan şirketler eyalet tarafından otomatik kapatılabilir. Yeniden açmak ek maliyet.

DIY Yapmanın Riski: Bunu Neden Kendiniz Yapmamalısınız?

Form 5472 kamuya açık bir form. Evet, irs.gov'dan indirebilirsiniz. Teknik olarak kendiniz doldurabilirsiniz. Ama şunu düşünün:

01
Form 5472 Son Derece Spesifik
Her alan belirli bir anlam taşıyor. "Reportable transaction" tanımı çok geniş — çoğu girişimci neyin dahil olduğunu bilmiyor. Bir kalemi unutmak veya yanlış girmek formun hatalı kabul edilmesine yol açıyor.
02
$25.000 Hatanın Maliyeti
Bir CPA (ABD'li muhasebeci) tutmanın maliyeti genellikle $300-800/yıl arasında. Bir hata $25.000. Maliyet-fayda analizi açık. DIY denemesinin mantığı yok.
03
IRS Düzeltme Talebi Karmaşık
Hatalı form gönderildikten sonra IRS ile yazışmak, düzeltme formu göndermek ve cezayı itiraz yoluyla kaldırmak aylar süren bir süreç. "Bilmiyordum" IRS'i ikna etmiyor.
04
Çifte Sistem Takibi Zor
Hem federal hem eyalet, hem FinCEN BOI, hem birden fazla LLC — her birinin kendi tarihi ve formu. Bir takvim hatası zincirleme cezalara yol açar.
05
Türkçe Kaynak Yetersiz
Form 5472 hakkında Türkçe doğru bilgi çok sınırlı. İnternette gezinen yanlış bilgilerle dolu. "Yabancı LLC vergi gerekmez" gibi iddialar gerçek dışı.
06
Yıl Boyunca Takip Gerekiyor
Vergi sadece yılda bir form değil. Yıl boyunca kayıt tutmak, tarih takibi, uzatma kararları, FinCEN güncellemeleri — bunların hepsini doğru yönetmek profesyonel destek gerektirir.

Amerika Hizmetleri: Vergi Uyumluluğunu Biz Yönetiyoruz

Vergi beyannamesi iki şekilde alınabilir: Standalone hizmet veya yıllık LLC paketi içinde.

HizmetStandaloneLLC Yıllık Paketi ($1.495)
Form 5472 Hazırlık & SunumDahilDahil
Form 1120 (Proforma) HazırlıkDahilDahil
Eyalet Annual Report / Franchise TaxDahilDahil
FinCEN BOI Takip & GüncellemeDahilDahil
Yıl Boyunca Gelir-Gider TakibiAyrıDahil
LLC Adresi & Kayıtlı TemsilciAyrıDahil
Banka Hesabı Açma DesteğiAyrıDahil
Platform Erişimi (Belge Yönetimi)AyrıDahil
WhatsApp / E-posta DestekSınırlıDahil
OD

Amerika'da bir ortağınız olması, bu karmaşık sistemi çok daha basit kılıyor.

Form 5472, vergi takvimi, eyalet raporları, FinCEN BOI — bunların hepsini ayrı ayrı takip etmek ve doğru formatlarda zamanında sunmak, ABD vergi sistemini iyi bilmek demek. Bu bilgi, Türkiye'deki vergi muhasebecisinin bilgisinden çok farklı. Amerikalı bir CPA ile çalışmak daha güvenilir — ama dil, iletişim, güven ve erişim sorunları da beraberinde geliyor.

Amerika Hizmetleri burada kritik bir köprü kuruyor: Türkçe iletişim, ABD sistemi bilgisi ve Houston merkezli operasyonel güç. Şirketinizin tüm belgeleri, vergi durumu, beyan tarihleri ve önemli uyarılar platformumuzda size özel olarak takip edilir.

ABD'li CPA yıllık ücret: $500-2.000+ İngilizce iletişim, farklı zaman dilimi, güven sorunsalı
Amerika Hizmetleri: Türkçe + ABD sistemi + $1.495/yıl tüm paket

Bir vergi hatası, yıllık paket maliyetinin 16 katına mal olabilir. Risk hesabı bu kadar net.

Mevcut LLC'niz için vergi beyanname hizmeti alın.

LLC kurulum paketi değil, sadece vergi ve uyumluluk hizmeti de alabilirsiniz. Standalone seçenek mevcut.

Sık Sorulan Sorular

Şirketim yıl boyunca hiç işlem yapmadı, beyan zorunlu mu?+
Evet. Yabancı ortaklı Single Member LLC, işlem sıfır olsa bile Form 5472 + Form 1120 sunmak zorundadır. Formda "no reportable transactions" işaretlenir ama form sunulmak zorundadır. Sunulmazsa otomatik $25.000 ceza uygulanır. Bu, LLC'nizin kurulduğu yıldan itibaren her takvim yılı için geçerlidir.
Form 5472 ve Form 1120 arasındaki fark nedir?+
Form 5472, yabancı ortaklı şirketler için özel bilgi beyannamesiyken Form 1120 normalde C-Corporation gelir vergisi beyannamesidir. Yabancı ortaklı Single Member LLC'ler, Form 1120'yi "proforma" (yalnızca tanımlayıcı bilgilerle dolu) versiyonu olarak Form 5472'ye ek sunmak zorundadır. İkisi tek paket olarak birlikte sunulur.
Geçmiş yıllarda Form 5472 sunmadıysam ne olur?+
Her sunulmayan yıl için potansiyel $25.000 ceza var. Ancak IRS'in "Streamlined Filing Compliance Procedures" programı aracılığıyla gönüllü düzeltme yapılabilir — bu süreç cezaları önemli ölçüde azaltabilir veya ortadan kaldırabilir. Geçmiş beyanname eksikliğiniz varsa konuyu acilen bir uzmanla değerlendirmeniz şart. Bununla ilgili danışmanlık seansımızda ele alabiliriz.
Türkiye'de vergi ödüyorum, ABD'de de ödemem gerekiyor mu?+
ABD-Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunuyor. Bu anlaşma bazı gelir türlerinde vergi yükünü azaltabilir. Ancak beyan yükümlülüğünü tamamen kaldırmaz — form sunmak zorundasınız. Gerçekte ödeyeceğiniz vergi miktarı, gelir türünüze, anlaşmanın ilgili maddelerine ve şirket yapınıza göre değişir. Azerbaycan, Kazakistan ve diğer ülkeler için de benzer şekilde hem ABD yükümlülüğü hem yerel yükümlülük değerlendirilmeli.
Vergi beyanname hizmeti standlone olarak alınabilir mi?+
Evet. LLC kurulum paketine ihtiyaç duymadan, mevcut şirketiniz için yalnızca vergi ve uyumluluk hizmeti alabilirsiniz. Form 5472 + Form 1120 + eyalet raporu + FinCEN BOI takibi standalone hizmet olarak sunuluyor. Bu seçenek özellikle başka bir kanaldan LLC kurmuş ama vergi yönetimini profesyonel bir elde toplamak isteyen girişimciler için uygun.
Uzatma talep etmek cezayı önler mi?+
Evet — eğer uzatma Form 7004 ile son tarihten (15 Nisan) önce talep edilirse, beyan süresi 15 Ekim'e uzar ve geç beyan cezası uygulanmaz. Ama dikkat: Uzatma, ödenmesi gereken vergi için ek süre tanımaz. Vergi ödenmesi gereken tarihe kadar ödenmelidir, aksi takdirde ödeme gecikmesi cezası ve faiz uygulanır.
New Mexico LLC için hiç vergi yükümlülüğüm yok mu?+
Eyalet bazında New Mexico yıllık rapor gerektirmiyor — bu doğru. Ancak federal yükümlülük değişmiyor: Yabancı ortaklı New Mexico LLC de Form 5472 + Form 1120 sunmak zorundadır. Eyalet muafiyeti yalnızca New Mexico'ya özgü devlet raporlaması için geçerli. IRS'e sunulan federal formlar için herhangi bir eyalet muafiyeti söz konusu değil.