Sıfır federal vergi nasıl çalışır?
ABD vergi sistemi iki soruya bakar: nerede yaşıyorsun ve gelirin nerede üretildi. Eğer ABD'de yaşamıyorsanız ve geliriniz ABD'deki bir ticari faaliyetle doğrudan bağlantılı değilse, ABD'nin sizi vergilendirme yetkisi yoktur. Bu kural ABD'nin kendi iç hukukundan geliyor — bir boşluk değil, kasıtlı tasarım.
(şartlar sağlanınca)
yerel vergi (ülkeye göre)
otomatik IRS cezası
Üç katman aynı anda devreye giriyor. Birinin eksik olması sıfır vergiyi bozar.
Disregarded Entity — Şeffaf Şirket
Tek ortaklı LLC (Single Member LLC) kurduğunuzda IRS bu şirketi vergi açısından ayrı bir varlık saymaz. Şirketin geliri doğrudan size ait sayılır. Şirket düzeyinde ayrı federal vergi ödemezsiniz. Bu kural Treasury Regulation § 301.7701-2 ile belirlenir.
Non-Resident Alien — ABD Dışı İkamet
Gelir size ait sayılıyor. Peki siz kimsiniz? Green Card sahibi değilsiniz ve yılda 183 günden az ABD'desiniz — bu durumda IRS sizi Non-Resident Alien olarak kabul eder. Bu statüde yalnızca ABD'de üretilen veya ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı gelirler vergilendirilir. Kural: IRC §871(a).
Non-ECI Gelir — ABD'de Bağlantı Yok
Son katman: geliriniz ECI (Effectively Connected Income) sayılmamalı. ECI, ABD'deki bir ticari faaliyetle doğrudan bağlantılı gelirdir. Hizmetinizi kendi ülkenizden sunuyorsanız, ürünlerinizi ABD dışında üretiyorsanız, yazılımınızı ABD dışında barındırıyorsanız — bu gelir ECI değildir. Kural: IRC §864(b).
Üç katman birlikte çalışır: Şirket şeffaf → gelir size ait → siz ABD dışında ikamet ediyorsunuz → ABD kaynaklı geliriniz yok → federal vergi sıfır. Biri eksik olursa tablo değişir.
Yasal dayanak
Bu üç kanun maddesi IRS ve ABD hukuk kütüphanelerinde kamuya açık. Bağlantılara tıklayarak birincil kaynaktan okuyabilirsiniz.
US Trade or Business Tanımı
ABD'de "ticari faaliyet" kavramını tanımlar. Fiziksel varlık olmadan, çalışan istihdam etmeden ve ABD'li müşterilere sahne önünde hizmet vermeden yürütülen iş, genellikle bu kapsama girmez. Dijital hizmetler, yazılım, danışmanlık ve e-ticaret gelirleri çoğunlukla bu tanımın dışında kalır.
Non-Resident Alien Vergilendirmesi
ABD'de ikamet etmeyen yabancı bireylerin yalnızca ABD kaynaklı geliri üzerinden vergilendirileceğini belirler. ABD'de "ticari faaliyet" bulunmadan elde edilen Non-ECI gelir için vergilendirme yetkisi doğmaz.
Disregarded Entity Sınıflandırması
Tek ortaklı LLC'nin vergilendirme açısından sahibinden ayrı bir varlık sayılmayacağını belirler. Şirketin tüm geliri ve giderleri doğrudan sahibine atfedilir — şirket düzeyinde ayrı federal gelir vergisi ödenmez.
Hangi iş modelleri bu kapsama girebilir?
Aşağıdaki iş modelleri, doğru yapılandırıldığında ve şartlar sağlandığında potansiyel olarak sıfır federal vergi kapsamına girebilir. Bu örnekler genel rehber niteliğinde — kendi durumunuz farklı kombinasyonlar içerebilir.
🛒 E-Ticaret & Pazaryerleri
- Dropshipping: Çin'den tedarik, ABD'den satış — ABD'de fiziksel depo veya çalışan yok. Sipariş yönetimi kendi ülkenizden.
- Amazon FBA / eBay / Etsy: Ürünleri Türkiye'de veya başka bir ülkede üretip ABD veya dünya geneline satmak. Şirket ABD'de, üretim ve yönetim kendi ülkenizde.
- Shopify Mağazası: Mağazayı ABD LLC üzerine açmak, ürünleri kendi ülkenizden sevk etmek veya Printful gibi araçlarla otomatikleştirmek.
- Dijital ürün satışı: E-kitap, kurs, şablon, yazılım — ABD LLC üzerinden dünyanın her yerine satış. Ürün fiziksel değil, teslimat otomatik.
💻 Dijital Hizmetler & Freelance
- Yazılım geliştirme / SaaS: Kendi ülkenizde geliştirip ABD LLC üzerinden küresel müşterilere satan yazılımcılar veya küçük SaaS şirketleri.
- Danışmanlık: Şirket ABD'de, müşteri Mısır'da, Bulgaristan'da veya başka bir ülkede. Hizmet video konferans veya uzaktan sunuluyor — ABD'de fiziksel görüşme yok.
- İçerik üretimi / Ajans: YouTube, sosyal medya yönetimi, SEO, tasarım — hizmet kendi ülkenizden sunuluyor, fatura ABD LLC üzerinden kesiliyor.
- Affiliate & reklam geliri: Kendi ülkenizden içerik üretip ABD platformları üzerinden reklam veya komisyon geliri elde etmek.
Önemli: Aynı iş modelini yapan iki kişi farklı vergi durumuna düşebilir. ABD'de çalışan, ofis veya depo varlığı; müşteriye fiziksel hizmet; ABD'de geçirilen gün sayısı — bunların hepsi tabloyu değiştirir. Kendi kombinasyonunuzun gerçekten şartları sağlayıp sağlamadığını bizimle değerlendirin.
İş modeliniz bu kapsama giriyor mu?
Genel bilgi yeterli değil — kendi durumunuz için değerlendirelim.
Parayı Nerede Tutmak Daha Mantıklı?
ABD LLC üzerinden kazandığınız parayı hemen kendi ülkenize çekmek zorunda değilsiniz. Parayı ABD'de tutmak ve orada değerlendirmek pek çok girişimci için çok daha avantajlı bir strateji.
- ABD hazine bonoları (T-Bills): Mercury ve Relay üzerinden doğrudan erişim. Risksiz, %4–5 civarı yıllık getiri (2025 itibarıyla).
- ETF ve endeks fonları: ABD'deki LLC hesabı üzerinden brokerage açarak S&P 500 gibi enstrümanlara yatırım.
- Kripto varlıklar: USDT/USDC ile stablecoin tutmak veya BTC/ETH pozisyon açmak. Yerel para dönüşümü olmadan değer saklama.
- ABD gayrimenkulü: LLC üzerinden ABD'de mülk almak mümkün — E-2 vizesi yolunda da stratejik değer taşır.
- Çekme zamanını seçmek: Kuru, vergi dilimini veya ülkenizdeki yasal düzenlemeleri bekleyerek en uygun anda çekim yapmak.
Aşağıdaki tablo: Parayı çektiğinizde yaşadığınız ülkeye göre ne kadar vergi ödersiniz. Çekmeden ABD'de değerlendirirseniz bu vergiyi ertelemek — bazı senaryolarda minimize etmek — mümkün. Nasıl yapılır? Konuşalım.
Paranızı en akıllı şekilde nasıl tutarsınız?
Yasal finansal yollar, doğru yapı — birlikte değerlendirelim.